Die ersten Weihnachtsmänner lächeln uns schon aus den Regalen an. Das Jahr 2024 neigt sich wohl dem Ende zu. Deshalb macht unser geschäftsführender Vorstand Michael Gschrei noch auf die Neuerungen und Schlussaufgaben bei der Qualitätssicherung für dieses Jahr aufmerksam, die noch umgesetzt werden müssen, will man bei der nächsten Qualitätskontrolle bestehen.
Um dieses Ziel zu erleichtern, hat er als kleines vorweihnachtliches Schmankerl – das aktuelle wp-net-Handbuch zur Qualitätssicherung nach QMS 1 – im Mitgliederbereich von wp-net und im Downloadbereich von PR1MUS einstellen lassen. Damit steht den wp-net-Mitgliedern und den PR1MUS-Teilnehmern unser Wissen als Download ohne Kostenfolge zur Verfügung. Mit dem Handbuch und seinen nachfolgenden Ausführungen sollte die Durchsetzung der Neuerungen gelingen, bevor uns alle der Weihnachtsstress in seinen Bann gezogen hat. Ich halte mich kurz und wünsche Ihnen viel Spaß mit den Ausführungen von Michael Gschrei zu seinem Spezialgebiet.
Mit den besten Grüßen
Ihr Holger Friebel
und das Team von wp-net
Zufrieden im Rückblick, aber noch Aufgaben im Ausblick!
Im September 2022 hat das IDW den QMS 1 veröffentlicht. Für die kleinen Praxen gab es 2023 dazu den IDW Praxishinweis: „Umsetzung der Anforderungen des IDW QMS 1 (09.2022) an ein risikobasiertes Qualitätsmanagementsystem in kleineren, weniger komplexen WP-Praxen.“
Im Herbst 2022 versuchte die Kommission für Qualitätskontrolle (KfQK) Merkmale für kleine Praxen zu finden und kam leider über zwei aktive WPs bei bis zu fünf vorgeschriebene Abschlussprüfungen mittelgroßer Gesellschaften nicht hinaus. Dagegen gehen die Erläuterungen der IFAC zu den Small Firms von fünf Berufsträgern aus (Fn 4 zum IDW PH 2023). Seitdem hat sich nicht mehr viel zur Skalierung auf IDW- und WPK-Seite getan. wp-net hat diese fachliche Leere genutzt, das Thema in Vorträgen mit ihren Mitgliedern zu kommunizieren.
Bis Mitte Dezember 2023 mussten die Anwender der IDW Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung (GoA) – dies sind: ISA-DE, IDW PS und IDW QMS 1 – ihr risikobasiertes QMS (früher QSS) ausgestaltet und eingerichtet haben.
Ein Jahr später, bis Ende 2024, muss die Praxisleitung die Frage beantworten:
Haben wir unsere QMS 1 – Regelungen auch bei unseren Prüfern durchgesetzt?
So will es nicht nur IDW QMS 1 Tz 6, sondern auch § 55b Abs. 1 WPO.
Unterstützung für die wp-net- und PR1MUS-Familie durch wp-net-QMS-1-Handbuch
Die Seminare zum QMS 1 zeigten: Den KMU-Praxen ist es unzumutbar, ihr IDW-QMS-1 neu zu erfinden: Vertane Zeit! Deshalb entschied wp-net:
Unsere Mitglieder und die Hörer von PR1MUS-Seminare erhalten das wp-net-Handbuch zum QMS 1 kostenlos zum Download. Zu finden im Mitgliederbereich von wp-net und im Downloadbereich von PR1MUS.Wissen.
Das Handbuch eignet sich für Einzelpraxen und Prüferpraxen im KMU-Bereich. Das QMS-1-Handbuch gibt es im Word- als auch im .pdf-Format. Was Sie im Handbuch erwartet, lesen Sie im Folgenden als Inhaltsangabe:
11 Gruppen mit Qualitätszielen, dazu Musterregelungen auf Basis IDW-QMS 1
- Im ersten Qualitätsziel geht es in
1a) um die Inhalte der Praxisführung und –steuerung nach QMS 1 Tz 23. Unter
1b) sind Musterregelungen zur Praxisführung und –steuerung vorgesehen. - Im zweiten Qualitätsziel kommen in
2a) die sechs bedeutsamsten Berufspflichten (Unabhängigkeit, usw.) ins Spiel. Unter
2b) werden Regelungen zu diesen sechs Berufspflichten dargestellt. - Das dritte Qualitätsziel befasst sich mit
3a) dem Umgang mit Beschwerden und Vorwürfen. Wir stellen unter
3b) umfangreiche Beschwerderegelungen vor, aus denen es auszuwählen gilt. - Das vierte Qualitätsziel betrifft in
4a) die Personellen Ressourcen und befasst sich mit der Lösung des Personalmanagements. In
4b) erhalten Sie Hinweise zu Regelungsfällen (QMS 1 Tz 27). - Das fünfte Qualitätsziel befasst sich mit den
5a) Technologischen Ressourcen. Diese sind für kleine Praxen von untergeordneter Bedeutung. Unter
5b) gibt es deswegen Anwendungshinweise aus dem QMS 1 und Musterregelungen. - Das sechste Qualitätsziel betrifft die
6a) Fachlichen Ressourcen. Diese sind
6b) für die KMU-Praxen weniger relevant. Die Ausstattung mit fachlichen Ressourcen wird idR mit Datenbanken gelöst. - Das siebte Qualitätsziel betrifft
7a) den Einsatz von Dienstleistern und ist regelmäßig für die KMU-Praxen weniger relevant.
7b) Sobald Prüffelder ausgelagert werden, sollte fallbezogen eine Vereinbarung geschlossen, bzw. mit den
Dienstleister die Beachtung der Berufspflichten vereinbart werden. Es geht um die Verhinderung von
Qualitätseinbußen bei Einsatz von Dienstleistern. - Das achte Qualitätsziel umfasst
8a) die „Annahme, Fortführung, Beendigung von Aufträgen“.
8b) Es gibt viele Regelungen, um allen Qualitätszielen gerecht zu werden. Dazu gibt es auch viele Vorschläge. - Das neunte und umfangreichste Qualitätsziel betrifft
9a) die „Auftragsabwicklung“. Die Unterziele sind sehr viele. Es erfordert viele
9b) Regelungen über Anleitung, Überwachung und Abnahme der Prüferarbeit, qualitätsbezogene Qualitätssicherung,
Wahrung der kritischen Grundhaltung, usw. Wir verweisen dazu auf das Handbuch
mit den QMS 1 Regelungen und Beispielen. - Das zehnte Qualitätsziel hat die
10a) „Information und Kommunikation“ zum Gegenstand und verlangt
10b) angemessene Prozesse zur Erfassung und Verarbeitung von Informationen (QMS 1 Tz 75a),
angemessene Kommunikation innerhalb der WP-Praxis zur Unterstützung (QMS 1 Tz 75b) und
angemessene Kommunikation mit Dritten zur Unterstützung bei deren Funktion oder aus
anderen Gründen (z.B. an Aufsichtsorgane zur Förderung deren Verständnis vom QMS) (so QMS 1 Tz 75c). - Beim elften Qualitätsziel geht es um
11a) den Nachschau- und Verbesserungsprozess. Auch dieser Prozess
11b) verlangt viele Regelungen. Die Nachschau wurde von der KfQK und von wp.net in die Risikomatrix
mit aufgenommen, weil sie elementar wichtig für die Einhaltung der Qualitätsziele ist, um
künftige Mängel zu verhindern.
Schlusswort
Die Skalierung wurde bei den Qualitätszielen vom IDW QMS 1 nur oberflächlich gelöst. Wir werden uns deswegen im nächsten Mitgliedermeeting (Dez. 2024) dem IFAC ISQM 1 zuwenden, um weitere Skalierungen in der KMU-Praxis nutzen zu können.
Bis zur Veröffentlichung kann das im wp-net-Mitglieder-Downloadbereich (Arbeitshilfen) zur Verfügung gestellte Handbuch benutzt und in diesem Sinne interpretiert werden.
Es grüßt Sie
Ihr Michael Gschrei
und das Team von wp.net
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